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　　问：出纳平时如何清查银行存款?

　　答：银行存款清查是出纳的一项重要任务，银行存款清查是出纳通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行

　　存款的实有数额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

　　如果出纳在核对中发现属于企业方面的记账差错，经确定后企业应立即更正;属于银行方面的记账差错，则应通知银

　　行更正。即使双方均无记账错误，企业的银行存款日记账余额与银行对账单余额也往往不一致，这种不一致一般是由

　　于未达账项造成的。

　　所谓未达账项，是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方因尚未接到凭证因而未

　　登记入账的款项。

　　具体地说，未达账项大致有下列四种情况：

　　(1)企业已收，银行未收;即企业已收款入账，银行尚未收款入账;

　　(2)企业已付，银行未付;即企业已付款入账，银行尚未付款入账;

　　(3)银行已收，企业未收;即银行已收款入账，企业尚未收款入账;

　　(4)银行已付，企业未付。即银行已付款入账，企业尚未付款入账。

　　实务案例

　　某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35000元，经逐

　　笔核对，发现未达账项如下：

　　(1)12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。

　　(2)12月5日，银行计算企业存款利息50000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。

　　(3)12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2000元，持票人尚未到银行取款。

　　(4)12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5000元，企业尚未接到通知而未入账。

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