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情况二:如果发票是在汇算清缴之后的五年之内取到的,可以进行以下处理:发票属于有效的凭证,可以追补到发生这项支出的年度进行年度的税前扣除。
注意:进行以上操作需要提前作出专项申报和说明的。
情况三:如果发票是在汇算清缴之后的五年之后才取到的,那它就不能在发生这项支出的年度进行年度的税前扣除了。
因此以上的3种情况要分清,这样在做账务处理以及汇算清缴的时候才不会混淆。
计提费用哪些情况不允许税前扣除
在上面谈计提发票费用时有提到税前扣除的问题,那么在此延伸一下有哪些计提费用是不允许进行税前扣除的知识点。下面给大家举几个比较常见允许进行税前扣除的情形。
情形一:2019年某公司计提了一笔工资薪金,但是实则没有进行实际支付
那么它的会计分录如下:
借:管理费用——工资薪金
贷:应付职工薪酬——工资薪金
注意:提取了费用但是没有实际支付不可以税前扣除
情形二:某公司2019年计提了一笔坏账准备金,但是后没有使用到
那么它的会计分录如下:
借:资产减值损失
贷:坏账准备
注意:虽然计提了坏账,但是只是计提了,也没有发生实际支付行为,所以不能进行税前扣除。
情形三:某公司2019年计提了一笔工会经费,实际上没有拨缴
那么它的会计分录如下:
借:管理费用——工会经费
贷:应付职工薪酬——工会经费
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