无锡江阴会计做账实操学习去哪里_实操学习什么内容

　　情况二：如果发票是在汇算清缴之后的五年之内取到的，可以进行以下处理：发票属于有效的凭证，可以追补到发生这项支出的年度进行年度的税前扣除。

　　注意：进行以上操作需要提前作出专项申报和说明的。

　　情况三：如果发票是在汇算清缴之后的五年之后才取到的，那它就不能在发生这项支出的年度进行年度的税前扣除了。

　　因此以上的3种情况要分清，这样在做账务处理以及汇算清缴的时候才不会混淆。

　　计提费用哪些情况不允许税前扣除

　　在上面谈计提发票费用时有提到税前扣除的问题，那么在此延伸一下有哪些计提费用是不允许进行税前扣除的知识点。下面给大家举几个比较常见允许进行税前扣除的情形。

　　情形一：2019年某公司计提了一笔工资薪金，但是实则没有进行实际支付

　　那么它的会计分录如下：

　　借：管理费用——工资薪金

　　贷：应付职工薪酬——工资薪金

　　注意：提取了费用但是没有实际支付不可以税前扣除

　　情形二：某公司2019年计提了一笔坏账准备金，但是后没有使用到

　　那么它的会计分录如下：

　　借：资产减值损失

　　贷：坏账准备

　　注意：虽然计提了坏账，但是只是计提了，也没有发生实际支付行为，所以不能进行税前扣除。

　　情形三：某公司2019年计提了一笔工会经费，实际上没有拨缴

　　那么它的会计分录如下：

　　借：管理费用——工会经费

　　贷：应付职工薪酬——工会经费

　　注意：能进行税前扣除的工会经费一定是要实际上支付的，如果没有，只是账面上的支出，是不允许进行税前扣除的。

　　情形四：某公司在2018年买了一批办公设备，但是一直没用进行使用，2019年的时候开始进行使用，并且对这批办公设备进行计提折旧

　　那么它的会计分录如下：

　　借：管理费用——折旧费

　　贷：累计折旧