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首先我们得了解清楚概念:什么是计提工资?什么是发放工资?
计提工资:这是财会人每个月都需要做的一个工作,在发放工资钱前,都需要对工资进行记录、计算提取的一个步骤。
发放工资:顾名思义,就是每个月给员工发放薪资。
有人粉丝就会问,为什么一定要计提工资后才发放?
因为按照权责发生制,当月发生的费用就应当在当月计提,但是在实际的工作中,一般等这个月过完下个月才发工资,所以一般在月末的时候会先把工资计提做会计分录入账后,等到次月后发放工资。
那么计提工资时,会计分录如下:
借:管理费用(这可看用途计入不一样的科目,如销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬——工资
计提工资时,自然也要计提公司为个人承担部分的社保费用,那会计分录如下:
借:管理费用(这可看用途计入不一样的科目,如销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬——社保
那么,次月发放了工资,会计分录应该如下:
发放工资时,会计分录如下:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——社保(员工个人承担部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
交杜保时,会计分录如下:
借:其他应付款——社保(个人承担的部分)
应付职工薪酬——员工社保(企业承担的部分)
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